Накладные расходы по функциональным...

h2>160. Краткосрочный прямо рассчитываемый финансовый план концерна

(в) ПиК проектов

При планировании проектов, с одной стороны, речь идет о разработке планов изменения продуктовой программы и/или потенциала в рамках стратегического либо оперативного планирования штаб-квартиры концерна (рис. 145), в ходе которого отдельные проекты должны быть увязаны с соответствующими субпроектами затрагиваемых отделений. Планирование и контроль таких проектов осуществляются либо при помощи показателей затрат и доходов, либо на базе информации о поступлениях и выплатах денежных средств, с последующей возможностью расчета показателей ценности капитала по проектам. С другой стороны, в отчет штаб-квартиры могут быть включены данные о важнейших проектах, реализация которых предусмотрена стратегическими и оперативными планами дочерних предприятий и отделений концерна.

(2.4) ПиК показателей общеконцернового результата и финансового планирования Здесь представляют интерес следующие планы:

(а) план результата деятельности головной (материнской) компании концерна (рис. 156);

(б) план прибылей и убытков, а также плановый баланс материнской компании с планируемой политикой в области дивидендов, резервов и амортизации;

(в) консолидированные плановый баланс и план прибылей и убытков (рис. 157 и 158);

(г) долго- и краткосрочный финансовый план концерна (рис. 159 и 160), а также план денежных потоков, инвестиционный план и план внешнего финансирования. Очень часто в национальных концернах отделени не разрабатывают свои собственные финансовые планы, а составляют лишь планы инвестиций и денежных потоков, на базе показателей которых осуществляетс централизованный финансовый контроль со стороны штаб-квартиры.

Общеконцерновый план результата является сводом всех отдельных планов. Его важнейшие показатели - особенно финансово-экономические результаты деятельности концерна в целом и отделений - являются ключевыми показателями и образуют при комбинированном планировании "сверху вниз" и "снизу вверх" основу для периодического планирования и контроля в концерне.

Если показатели общеконцернового финансового плана базируются на данных предварительных планов отделений и штаб-квартиры, то такой план будет производным. Планирование финансирования в концерне, проводимое только на основе централизованного финансового плана, в этом случае называется оригинальным.

(3) ПиК показателей

В сводку планово-контрольных показателей концерна отдельным разделом входят составленные по единому образцу сводки ключевых показателей отделений. Эти сводки служат для руководителей отделений и штаб-квартиры унифицированными инструментами планирования и контроля. Совместно с общеконцерновыми показателями показатели отделений образуют соответствующий организационной структуре многоуровневый, ориентированный на результат и ликвидность инструмент управления (рис. 183 и 184).