Оперативное технико-экономическое планирование и контроль

VIII. Создание новой системы управления ОАО Холдинговая компания 'Ленинец'
7. Оперативное технико-экономическое планирование и контроль

Система оперативного планирования и контроля в компании согласуется с концепцией контроллинга. Речь идет о том, что на основе широкой информационной базы экономическая служба штаб-квартиры компании в каждый момент отслеживает ход выполнения главных планов и показателей, жизненно важных для холдинга. При этом она имеет возможность своевременно предупреждать руководство об угрожающих отклонениях в экономических и финансовых показателях, не затрагивая самостоятельность ДАО.

Контроллинг является прежде всего поставщиком информации для менеджмента, что позволяет принять объективное и верное решение, т.е. контроллер должен рассматриваться как равноправный участник обсуждения (и, возможно, принятия) решения.

Контроллинг должен давать ориентацию в будущее, что находит отражение в выполнении координирующе-интегрирующей функции в системе планирования холдинговой компании.

Основной элемент при построении системы контроллинга - разработка информационно-методической базы, обеспечивающей единство подходов и методов при осуществлении функции контроллинга в рамках холдинга. Основная проблема внедрения контроллинга состоит в том, что нет развитой системы внутреннего учета и экономических расчетов, включающей регулярную отчетность и анализ необходимой для эффективного управления информации.

Первым этапом реализации концепции контроллинга стало экспериментальное внедрение в 1995 г. системы оперативного планирования и контроля важнейших технико-экономических и финансовых показателей на уровне штаб-квартиры компании. Данная система была реализована в форме временного положения о порядке и содержании планирования и отчетности на 1995 г. в Холдинговой компании "Ленинец".

Положение охватывает планирование и отчетность только по важнейшим технико-экономическим показателям в разрезе ДАО и СХЦ. Основные элементы этой системы:

1. "Годовой план по важнейшим технико-экономическим и финансовым показателям", который все ДАО разрабатывают самостоятельно исходя из собственного видения экономической и производственной ситуации планируемого года при соблюдении следующих условий: обеспечение ежемесячной ликвидности; учет роста цен на материальные ресурсы, рабочую силу и выпускаемую продукцию (услуги); учет спросовых ограничений на выпускаемую продукцию (услуги).

В качестве ориентиров на плановый год финансово-экономическое управление устанавливает ожидаемые значения по индикаторам:

• среднемесячный уровень инфляции;
• индекс роста отпускных цен за год по материальным ресурсам, готовой продукции и НИОКР; индекс роста заработной платы (рис. 8).